Administration européenne des petites entreprises (EU-KOR) : qu'est-ce que cela signifie pour votre boutique en ligne ?

À partir du 1er janvier 2025, un nouveau régime sera mis en place pour les propriétaires de petites entreprises au sein de l'Union européenne : le Small Business Act européen (EU-KOR). Ce régime est conçu pour aider les petites entreprises qui exercent leurs activités dans d'autres pays de l'UE en leur accordant une exonération de TVA.

Qu'est-ce que l'EU-KOR ?

L'EU-KOR est un régime d'exonération de la TVA destiné aux petits entrepreneurs qui exercent des activités dans l'Union européenne. À l'instar de l'administration néerlandaise des petites entreprises (KOR), l'EU-KOR offre des avantages fiscaux tels que

- Ne pas remplir de déclaration de TVA dans les pays participants de l'UE.

- Ne pas facturer la TVA aux clients dans ces pays.

Remarque : dans le cadre de ce régime, vous n'avez pas le droit de déduire la TVA en amont dans les pays de l'UE où vous appliquez le régime.

Participation au programme EU-KOR

Pour pouvoir bénéficier du régime EU-KOR, votre entreprise doit remplir certaines conditions :

1. Pays d'établissement: Vous devez être établi aux Pays-Bas.
2. Chiffre d'affaires maximum: Votre chiffre d'affaires annuel dans l'UE ne doit pas dépasser 100 000 €.
3. Limite nationale de chiffre d'affaires: votre chiffre d'affaires ne doit pas dépasser la limite nationale de chiffre d'affaires du pays de l'UE dans lequel vous exercez votre activité. Chaque pays de l'UE détermine lui-même cette limite.
4. Régime d'importation: Vous n'avez pas besoin d'utiliser le régime des importations.

Comment fonctionne-t-il ?

Vous choisissez les pays de l'UE dans lesquels vous appliquez l'exonération. Cela signifie que vous pouvez choisir la Belgique ou l'Allemagne, par exemple, en fonction de l'endroit où se trouve votre boutique en ligne. Pour ces pays, vous ne facturez pas la TVA à vos clients et vous ne devez pas remplir de déclaration de TVA.

Avantages de l'EU-KOR :

- Moins d'administration: Il n'est pas nécessaire de remplir des déclarations de TVA dans les pays sélectionnés.

- Réduction des coûts: Pas de paiement de la TVA aux autorités fiscales étrangères.

Cependant, il y a aussi quelques inconvénients, tels que :

- Pas de droit à la déduction de la TVA sur les dépenses professionnelles dans les pays participants.

- Déclaration trimestrielle obligatoire du chiffre d'affaires réalisé dans l'UE aux autorités fiscales néerlandaises.

Conclusion

Le régime européen des petites entreprises présente un certain nombre d'avantages, mais il y a aussi des sujets de préoccupation. Il contribue à réduire les charges administratives et peut également permettre aux petits entrepreneurs exerçant une activité transfrontalière de réaliser des économies. Toutefois, il est important d'examiner attentivement les pays qui vous concernent et de surveiller les seuils de chiffre d'affaires. Pour en savoir plus sur ce régime, consultez le site web de l'administration fiscale.